Maksimalkan Opsi Saham Karyawan Opsi opsi saham karyawan dapat menjadi instrumen investasi yang menguntungkan jika dikelola dengan baik. Untuk alasan ini, rencana ini telah lama berfungsi sebagai alat yang berhasil untuk menarik eksekutif puncak, dan dalam beberapa tahun terakhir menjadi sarana populer untuk menarik pegawai non-eksekutif. Sayangnya, beberapa masih gagal memanfaatkan sepenuhnya uang yang dihasilkan oleh saham karyawan mereka. Memahami sifat pilihan saham. Perpajakan dan dampaknya pada pendapatan pribadi adalah kunci untuk memaksimalkan potensi merembes yang menguntungkan. Apa Opsi Saham Karyawan Opsi saham karyawan adalah kontrak yang dikeluarkan oleh majikan kepada karyawan untuk membeli sejumlah saham perusahaan dengan harga tetap untuk jangka waktu terbatas. Ada dua klasifikasi opsi saham yang diterbitkan: opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO) dan opsi saham insentif (ISO). Pilihan saham tidak memenuhi syarat berbeda dari pilihan opsi insentif dengan dua cara. Pertama, NSO ditawarkan kepada karyawan non-eksekutif dan direktur atau konsultan luar. Sebaliknya, ISO sangat diperuntukkan bagi karyawan (lebih khusus lagi, eksekutif) perusahaan. Kedua, pilihan nonqualified tidak menerima perlakuan pajak federal khusus, sementara opsi saham insentif diberikan perlakuan pajak yang menguntungkan karena mereka memenuhi peraturan perundang-undangan tertentu yang dijelaskan oleh Internal Revenue Code (lebih lanjut tentang perlakuan pajak yang menguntungkan ini diberikan di bawah ini). Rencana NSO dan ISO memiliki sifat yang sama: mereka dapat merasakan Transaksi yang kompleks dalam rencana ini harus mengikuti persyaratan spesifik yang ditetapkan oleh perjanjian pemberi kerja dan Internal Revenue Code. Tanggal Hibah, Kedaluwarsa, Rompi dan Latihan Untuk memulai, karyawan biasanya tidak diberi pilihan penuh atas opsi pada tanggal inisiasi kontrak (juga dikenal sebagai tanggal pemberian dana). Mereka harus mematuhi jadwal spesifik yang dikenal sebagai jadwal vesting saat menjalankan pilihan mereka. Jadwal vesting dimulai pada hari pilihan diberikan dan mencantumkan tanggal dimana seorang karyawan dapat menggunakan sejumlah saham tertentu. Misalnya, pemberi kerja dapat memberikan 1.000 saham pada tanggal pemberian dana, namun satu tahun dari tanggal tersebut, 200 saham akan dilepaskan (karyawan diberi hak untuk melaksanakan 200 dari 1.000 saham yang awalnya diberikan). Setahun kemudian, 200 saham lainnya dipegang, dan seterusnya. Jadwal vesting diikuti oleh tanggal kedaluwarsa. Pada tanggal ini, majikan tidak lagi berhak mempekerjakan karyawannya sesuai dengan ketentuan perjanjian. Pilihan saham karyawan diberikan dengan harga tertentu, yang dikenal sebagai harga pelaksanaan. Ini adalah harga per saham yang harus dibayar karyawan untuk menggunakan pilihannya. Harga pelaksanaan itu penting karena digunakan untuk menentukan keuntungan (disebut elemen tawar menawar) dan pajak yang harus dibayar dalam kontrak. Elemen tawar menawar dihitung dengan mengurangkan harga pelaksanaan dari harga pasar saham perusahaan pada tanggal opsi dieksekusi. Perpajakan Opsi Saham Pegawai Kode Penghasilan Internal juga memiliki seperangkat peraturan yang harus dipatuhi oleh pemilik untuk menghindari membayar pajak yang lumayan pada kontraknya. Perpajakan kontrak opsi saham tergantung pada jenis opsi yang dimiliki. Untuk opsi saham tidak memenuhi syarat (NSO): Hibah bukan merupakan peristiwa kena pajak. Perpajakan dimulai pada saat latihan. Elemen tawar-menawar dari opsi saham yang tidak memenuhi syarat dianggap sebagai kompensasi dan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Misalnya, jika seorang karyawan diberi 100 saham Stock A pada harga pelaksanaan 25, nilai pasar saham pada saat exercise adalah 50. Elemen tawar menawar pada kontrak adalah (50 - 25) x 1002,500 . Perhatikan bahwa kita mengasumsikan bahwa saham tersebut adalah 100 vested. Penjualan keamanan memicu kejadian kena pajak lainnya. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk segera menjual sahamnya (atau kurang dari setahun dari pelaksanaannya), maka transaksi tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan atau kerugian jangka pendek (capital loss) dan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa. Jika karyawan tersebut memutuskan untuk menjual saham tersebut setahun setelah pelaksanaannya, penjualan tersebut akan dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang (atau kerugian) dan pajak akan berkurang. Opsi saham insentif (ISO) menerima perlakuan pajak khusus: Hibah bukan merupakan transaksi kena pajak. Tidak ada kejadian kena pajak yang dilaporkan terjadi pada latihan, elemen tawar-menawar dari opsi insentif dapat memicu pajak minimum alternatif (AMT). Kejadian kena pajak pertama terjadi pada saat penjualan. Jika sahamnya dijual segera setelah dieksekusi, elemen tawar menawar diperlakukan sebagai pendapatan biasa. Keuntungan pada kontrak akan diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang jika peraturan berikut dihormati: saham harus ditahan selama 12 bulan setelah latihan dan tidak boleh dijual sampai dua tahun setelah tanggal pemberian. Sebagai contoh, anggaplah bahwa Stock A diberikan pada tanggal 1 Januari 2007 (100 vested). Eksekutif tersebut melakukan seleksi pada tanggal 1 Juni 2008. Jika dia ingin melaporkan keuntungan atas kontrak tersebut sebagai capital gain jangka panjang, saham tersebut tidak dapat dijual sebelum 1 Juni 2009. Pertimbangan Lain Meskipun penentuan waktu saham Strategi pilihan penting, ada pertimbangan lain yang harus dilakukan. Aspek kunci lain dari perencanaan opsi saham adalah efek yang dimiliki instrumen ini terhadap keseluruhan alokasi aset. Agar setiap rencana investasi berhasil, aset harus terdiversifikasi dengan benar. Seorang karyawan harus waspada terhadap posisi terkonsentrasi pada saham perusahaan manapun. Sebagian besar penasihat keuangan menyarankan agar saham perusahaan harus mewakili 20 (paling banyak) keseluruhan rencana investasi. Meskipun Anda mungkin merasa nyaman menginvestasikan sebagian besar portofolio Anda di perusahaan Anda sendiri, itu lebih mudah untuk melakukan diversifikasi. Konsultasikan dengan ahli pajak andor keuangan untuk menentukan rencana pelaksanaan terbaik untuk portofolio Anda. Bottom Line Secara konseptual, pilihan adalah metode pembayaran yang menarik. Apa cara yang lebih baik untuk mendorong karyawan untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan perusahaan daripada dengan menawarkan sepotong kue. Dalam praktiknya, bagaimanapun, penebusan dan perpajakan instrumen ini bisa sangat rumit. Sebagian besar karyawan tidak memahami dampak pajak dari memiliki dan menjalankan pilihan mereka. Akibatnya, mereka dapat dikenakan sanksi berat oleh Paman Sam dan sering kehilangan sebagian uang yang dihasilkan oleh kontrak ini. Ingatlah bahwa menjual saham karyawan Anda segera setelah latihan akan mendorong kenaikan pajak modal kerja jangka pendek yang lebih tinggi. Menunggu sampai penjualan memenuhi syarat untuk pajak keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah dapat menghemat ratusan, atau bahkan ribuan Anda. Seperti halnya jenis investasi apa pun, ketika Anda menyadari keuntungan, pendapatan dianggapnya. Penghasilan dikenai pajak oleh pemerintah. Berapa banyak pajak yang akan Anda bayar akhirnya membayar dan kapan Anda akan membayar pajak ini akan bervariasi tergantung pada jenis opsi saham yang Anda tawarkan dan peraturan yang terkait dengan opsi tersebut. Ada dua tipe dasar opsi saham, ditambah satu di bawah pertimbangan di Kongres. Opsi insentif (ISO) menawarkan perlakuan pajak preferensial dan harus mematuhi persyaratan khusus yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service. Jenis opsi saham ini memungkinkan karyawan untuk menghindari membayar pajak atas saham yang mereka miliki sampai sahamnya terjual. Ketika saham akhirnya dijual, pajak capital gain jangka pendek atau jangka panjang dibayarkan berdasarkan keuntungan yang diperoleh (selisih antara harga jual dan harga beli). Tarif pajak ini cenderung lebih rendah dari tarif pajak penghasilan tradisional. Pajak capital gain jangka panjang adalah 20 persen, dan berlaku jika karyawan memegang saham paling sedikit setahun setelah latihan dan dua tahun setelah hibah. Pajak capital gain jangka pendek sama dengan tarif pajak penghasilan biasa, yang berkisar antara 28 sampai 39,6 persen. Implikasi pajak dari tiga jenis opsi saham Opsi saham super Pilihan latihan karyawan Pajak penghasilan biasa (28 - 39,6) Pengusaha mendapatkan pengurangan pajak Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Pengurangan pajak atas pelaksanaan karyawan Karyawan menjual opsi setelah 1 tahun atau lebih Pajak capital gain jangka panjang Pada 20 pajak capital gain jangka panjang pada 20 Pajak capital gain jangka panjang pada 20 opsi saham nonqualified (NQSOs) tidak menerima perlakuan pajak preferensial. Jadi, ketika seorang karyawan membeli saham (dengan menggunakan opsi), dia akan membayar tarif pajak penghasilan reguler mengenai spread antara harga saham dan harga pasar pada saat latihan. Pengusaha, bagaimanapun, diuntungkan karena mereka dapat mengklaim pengurangan pajak saat karyawan menjalankan pilihan mereka. Untuk alasan ini, pengusaha sering memperluas NQSOs kepada karyawan yang bukan eksekutif. Pajak atas 1.000 saham dengan harga pelaksanaan 10 per saham Sumber: Gaji. Menganggap tarif pajak penghasilan biasa 28 persen. Tingkat pajak capital gain adalah 20 persen. Sebagai contoh, dua karyawan diberi hak untuk 1.000 saham dengan strike price 10 per saham. Yang satu memegang opsi saham insentif, sementara yang lainnya memegang NQSOs. Kedua karyawan menggunakan opsi mereka sebanyak 20 per saham, dan memegang opsi satu tahun sebelum menjual 30 per saham. Karyawan dengan ISO tidak membayar pajak untuk latihan, namun 4.000 di pajak capital gain saat saham terjual. Karyawan dengan NQSO membayar pajak penghasilan tetap 2.800 untuk melaksanakan opsi tersebut, dan 2.000 lagi pajak capital gain saat saham terjual. Hukuman untuk menjual saham ISO dalam setahun Tujuan di balik ISO adalah untuk menghargai kepemilikan karyawan. Oleh karena itu, ISO dapat menjadi quotdisqualifiedquot - yaitu menjadi opsi saham yang tidak memenuhi syarat - jika karyawan tersebut menjual saham tersebut dalam waktu satu tahun untuk menjalankan opsi tersebut. Ini berarti bahwa karyawan tersebut akan membayar pajak penghasilan biasa sebesar 28 sampai 39,6 persen segera, dibandingkan dengan membayar pajak capital gain jangka panjang sebesar 20 persen saat saham tersebut dijual kemudian. Jenis opsi dan rencana saham lainnya Selain pilihan yang dibahas di atas, beberapa perusahaan publik menawarkan Bagian 423 Rencana Pembelian Saham Karyawan (Employee Plot Purchase Plans / ESPPs). Program ini memungkinkan karyawan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon (sampai 15 persen) dan menerima perlakuan pajak preferensial atas keuntungan yang diperoleh saat saham tersebut kemudian dijual. Banyak perusahaan juga menawarkan saham sebagai bagian dari rencana pensiun 401 (k). Rencana ini memungkinkan karyawan menyisihkan uang untuk pensiun dan tidak dikenakan pajak atas penghasilan tersebut sampai setelah pensiun. Beberapa pengusaha menawarkan tambahan kecocokan dari kontribusi karyawan terhadap 401 (k) dengan saham perusahaan. Sementara itu, saham perusahaan juga dapat dibeli dengan uang yang diinvestasikan oleh karyawan dalam program pensiun 401 (k), sehingga karyawan dapat membangun portofolio investasi secara berkelanjutan dan pada tingkat yang stabil. Pertimbangan pajak khusus untuk orang dengan keuntungan besar Pajak Minimum Alternatif (AMT) mungkin berlaku dalam kasus di mana seorang karyawan menyadari keuntungan terutama terutama dari opsi saham insentif. Ini adalah pajak yang rumit, jadi jika menurut Anda ini mungkin berlaku untuk Anda, berkonsultasilah dengan penasihat keuangan pribadi Anda. Semakin banyak orang yang terpengaruh. - Jason Rich, Salary kontributorFAQs ndash Rencana Pembelian Saham Karyawan Q. Apa yang dimaksud dengan bagian yang berkualitas 423 Rencana A. Rencana pembelian saham 423 karyawan yang memenuhi syarat memungkinkan karyawan berdasarkan undang-undang pajak AS untuk membeli saham dengan harga diskon dari nilai pasar wajar tanpa pajak yang terhutang Diskon pada saat pembelian. Dalam beberapa kasus, periode holding akan diperlukan untuk membeli saham untuk mendapatkan perawatan pajak capital gain jangka panjang yang menguntungkan pada sebagian keuntungan Anda saat saham terjual. T. Apa itu ESPP yang tidak memenuhi syarat Rencana pembelian saham karyawan yang tidak memenuhi syarat biasanya sesuai dan sesuai dengan rencana 423 yang berkualitas, namun tanpa perlakuan pajak yang disukai bagi karyawan. T. Siapa yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana A. Biasanya semua karyawan memenuhi syarat untuk berpartisipasi, namun, tergantung pada peraturan rencana, masing-masing perusahaan mungkin memiliki persyaratan kelayakan yang unik. Karyawan harus hati-hati membaca dokumen rencana mereka. Selain itu, sebuah rencana mungkin tidak memberikan hibah kepada karyawan yang memiliki lebih dari 5 atau lebih hak suara atau nilai semua kelas saham atasan atau orang tua dan anak perusahaannya. T. Bagaimana cara mendaftarkan diri dalam rencana pembelian saham karyawan A. Anda dapat mendaftarkan diri dalam rencana online melalui Fidelity atau netbenefits. fidelity dengan mengklik link Register di sebelah nama rencana perusahaan Anda. Anda juga dapat mendaftarkan diri melalui perwakilan Fidelity selama periode pendaftaran yang berlaku yang ditetapkan oleh perusahaan. Periode pendaftaran biasanya dua sampai empat minggu sebelum periode penawaran. Beberapa rencana melarang peserta mendaftar setelah masa pendaftaran berakhir dan peserta tersebut harus menunggu sampai periode penawaran berikutnya untuk berpartisipasi dalam rencana tersebut. Periksa dokumen rencana Anda untuk mengkonfirmasi kebijakan pendaftaran. T. Bagaimana cara menggunakan akun Fidelity A. Pikirkan Akun Fidelity Anda sebagai satu-satunya akun broker yang menawarkan layanan pengelolaan dana, alat perencanaan dan panduan, perdagangan online, dan berbagai macam investasi seperti saham, obligasi dan reksadana. Gunakan Account Fidelity Anda sebagai pintu gerbang menuju produk dan layanan investasi yang dapat membantu memenuhi kebutuhan Anda. Belajarlah lagi. T. Apa itu periode penawaran A. Periode penawaran adalah saat deduksi penggajian terakumulasi. Saham biasanya dibeli berdasarkan rencana pada akhir periode penawaran ini, dan saham disetorkan ke rekening Fidelity karyawan. T. Berapa banyak yang dapat saya sumbangkan ke ESPP A. Jumlah yang dapat Anda kontribusikan bergantung pada rencana Anda dan mungkin juga tunduk pada batasan peraturan yang berlaku di bawah bagian 423 dari kode pajak. Dalam sebagian besar rencana, Anda dapat memilih untuk memiliki maksimal 15 dan minimal 1 kompensasi Anda ditahan setiap periode pembayaran (perusahaan Anda akan menetapkan kisaran yang diijinkan dalam dokumen rencana). Di bawah peraturan pajak federal, dalam rencana 423 yang berkualitas, Anda tidak dapat membeli lebih dari 25.000 saham dalam satu tahun kalender. T. Seberapa sering saya dapat mengubah potongan gaji saya A. Kebijakan mengenai jumlah perubahan pada potongan gaji tersedia dalam dokumen rencana. Biasanya, rencana hanya memungkinkan Anda meningkatkan atau menurunkan persentase pengurangan gaji atau jumlah dolar. Sebuah rencana hanya memungkinkan jumlah perubahan maksimum yang harus dilakukan per periode penawaran. Sebuah rencana juga dapat menangguhkan peserta dari periode penawaran jika mereka mengurangi persentase mereka menjadi nol. T. Bagaimana cara penarikan bekerja di ESPP A. Dengan rencana pembelian saham karyawan yang paling banyak, karyawan dapat menarik diri dari rencana kapan saja sebelum melakukan pembelian. Penarikan dilakukan pada Fidelity atau melalui perwakilan. Namun, karyawan harus meninjau dokumen rencana untuk menentukan peraturan yang mengatur penarikan. T. Jika diizinkan, bagaimana saya bisa mengubah pengurang gaji saya A. Setelah masuk ke akun Anda, pilih ldquoView atau Change Payroll Deductionsrdquo dari daftar isi sebelah kiri. Tunjukkan perubahan gaji Anda di dalam Pengunduran Diri dan Pengunduhan gaji pratinjau berikut. T. Kapan saya bisa menjual saham saya di ESPP A. Karyawan umumnya dapat menjual saham yang dibeli melalui rencana pembelian saham karyawan kapan saja. Namun, jika saham dibeli berdasarkan rencana Section 423, konsekuensi pajaknya akan berbeda tergantung pada berapa lama Anda memegang saham tersebut. Untuk mendapatkan perlakuan pajak yang menguntungkan, Anda harus memegang saham yang dibeli berdasarkan rencana Bagian 423 setidaknya satu tahun setelah tanggal pembelian, dan dua tahun setelah tanggal pemberian. T. Bagaimana saya mengenakan pajak di ESPP A. Dengan rencana pembelian saham Seksi 423 yang memenuhi syarat, Anda tidak dikenai pajak saat saham dibeli, hanya saat Anda menjual. Bergantung pada apakah saham diadakan untuk periode holding yang dipersyaratkan, sebagian keuntungan Anda dapat dikenakan pajak sebagai capital gain atau sebagai pendapatan biasa. Untuk rencana pembelian saham karyawan yang tidak memenuhi syarat, selisih antara nilai pasar wajar dari saham dan jumlah yang Anda bayarkan diperlakukan dan dikenai pajak seperti spread dalam opsi saham tidak memenuhi syarat sebagai pendapatan biasa dan pajak terhutang saat membeli. T. Apakah perusahaan menahan pajak atas penjualan saham yang dibeli berdasarkan rencana pembelian saham karyawan A. Sebagian besar pengusaha tidak menahan pajak atas pembelian dalam rencana Seksi 423 yang memenuhi syarat. Namun, pendapatan biasa yang diakui pada disposisi diskualifikasi adalah kompensasi kena pajak yang harus dilaporkan oleh majikan Anda pada formulir W-2. Pada pembelian dalam paket pembelian saham karyawan yang tidak memenuhi syarat, atasan Anda akan diminta untuk menahan bagian pembelian yang dapat kena pajak.
No comments:
Post a Comment